El Gobierno trabaja en el análisis fino de las cuentas bancarias y financieras de argentinos en Estados Unidos. Después de recibir el primer intercambio masivo de datos, la AFIP los incorporó a su tablero de controles para detectar evasores con activos sin declarar.
Los bancos estiman que ese universo podría alcanzar los US$ 100.000 millones, según fuentes que participaron de las negociaciones de la La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés).
1. ¿Qué es el FATCA?
Es una ley que ayuda a contrarrestar la evasión fiscal en Estados Unidos. El objetivo es fomentar el cumplimiento tributario evitando que las personas utilicen bancos u otras instituciones financieras para evadir impuestos estadounidenses que se apliquen a sus ingresos y a sus activos. Los países que firman acuerdos intergubernamentales (IGA) con Estados Unidos se someten a esa norma.
Argentina firmó un acuerdo de intercambio a requerimiento en 2016 durante la gestión de Mauricio Macri y suscribió un acuerdo IGA en 2022 fruto de las conversaciones entre el exministro de Economía, Sergio Massa, con el Departamento de Estado y el Tesoro. Después de idas y vueltas, finalmente la AFIP recibió este mes el primer paquete de datos a partir de los reportes anuales de bancos y organizaciones financieras.
2. ¿Cuáles son los datos que están alcanzados?
La información enviada es desde el 1 de enero de 2023 en adelante y los datos que recibe AFIP son los siguientes:
a) Nombre y apellido, dirección y CUIT del residente argentino titular de la cuenta de depósito.
b) Número de la cuenta de depósito.
c) Nombre y número de identificación de la Institución Financiera Estadounidense Sujeta a Declarar.
d) El monto bruto de intereses pagados en la Cuenta de Depósito.
«Estados Unidos envía información de cuentas de depósito (cuenta comercial, cuenta corriente, caja de ahorros), en la medida que el titular de la cuenta sea una persona humana que reside en Argentina y se hayan pagado en esa cuenta más de USD 10 de intereses en cualquier momento del año», aseguró el tributarista Sebastián Domínguez.
3. ¿Qué impacto tiene para los argentinos con cuentas en EE.UU.?
«El intercambio FATCA va a informar el titular de la cuenta, pero no el beneficiario final, la entidad financiera donde tiene dinero y la renta obtenida de fuente americana. La gran diferencia con OCDE donde está Suiza y otros 107 países es que este último convenio llega hasta el beneficiario final de la cuenta. En cambio, FATCA solo llega hasta el titular de cuenta», explicó Cesar Litvin, profesor de impuestos de la UBA y tributarista.
El impacto del envío de datos dependerá de que las cuentas estén declaradas o no ante la AFIP. «Y aún en el caso de que no las tengan declaradas, hay algunos huecos en el FATCA, por ejemplo, si la cuenta no está a nombre de la persona física, sino a través de una estructura o de una sociedad, o si la cuenta tiene rentas que no son de fuente americana, por ejemplo, un fondo de inversión en otro país», explicó Diego Fraga, socio de Expansion Business.
4. ¿Qué pasa con las sociedades en paraísos fiscales?
Si bien el FATCA comprende a los titulares de cuentas, la AFIP busca abrir las puertas para obtener datos de beneficiarios finales en jurisdicciones que son principales destinos de estructuras societarias creadas para «opacar y ocultar». Se trata de argentinos que para no pagar el impuesto a la herencia en Estados Unidos arman sociedades limitadas (LLC) o estructuras (Trust) en territorios como las Islas Vírgenes Británicas (BVI).
«La AFIP piensa tener el dato de los contribuyentes argentinos con cuenta a su nombre, pero además pedirle a Islas Vírgenes, Caimán y Bahamas, que por el acuerdo de colaboración fiscal estas jurisdicciones le digan los beneficiarios finales de las cuentas en EE.UU que están bajo la estructura de una sociedad. Esa cuenta no va a ser reportada por EEUU, pero le van a pedir a los otros que reporten», aseguró Litvin.
5. ¿Y las inversiones en acciones y bonos en EE.UU.?
Estados Unidos también envía información de cuentas financieras o de inversión en bancos como Morgan Stanley, cuando se cobren dividendos de fuente de Estados Unidos y/u otros ingresos de fuente de Estados Unidos pagados o acreditados en la cuenta, en la medida que esté sujetos a ser declarados conforme el Código de Impuestos Internos de Estados Unidos, sin importar el monto, según Domínguez.
Esto significa que los dividendos por la tenencia de acciones o bonos en Estados Unidos son reportados a la Argentina. «Los datos abarcan todo lo que tenga renta americana superior a los US$ 10 dólares, porque son cuentas financieras y de inversión, pero no la tenencia de inmuebles. Si uno tiene inversión en portafolios asiáticos o europeos, y no genera renta territorial americana, no se reporta», agregó Litvin.
6. ¿Qué pasa con los activos no declarados en Uruguay?
Uruguay forma parte del acuerdo multilateral con OCDE y viene aportando información a la Argentina desde 2018. En ese marco, Argentina le podría solicitar datos a Uruguay por el acuerdo de colaboración multinacional para que le brinde información sobre los beneficiarios finales de sociedades vinculadas a cuentas de argentinos en Estados Unidos, ya que muchos residentes locales arman estructuras en el país vecino.
7. ¿Cuáles son los datos que no se reportan?
«El FACTA no es que va a informar todas las cuentas y además, la información que se brinda, como es de rendimientos, es de intereses o de dividendos, de rendimientos y no de saldos, también aún en el caso de las que son reportables, no recibe la AFIP el saldo al 31 de diciembre. Entonces, obtiene información de que hay una cuenta, pero es limitada también la información que recibe», afirmó Domínguez.
Alberto Mastandrea, socio de Impuestos en BDO Argentina, precisó que «se reportarán, en primer lugar, los intereses y dividendos de acciones, bonos y otros títulos valores emitidos por entidades estadounidenses, siempre que el monto anual supere los 10 dólares y siempre que el beneficiario directo sea un nacional o residente argentino. Por lo tanto, no se incluirán en este régimen participaciones en sociedades, inmuebles, automóviles, criptoactivos».
El FATCA no incluye a las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas Vírgenes de los Estados Unidos de América. Pero permitiría futuros controles sobre argentinos con trust en esas jurisdicciones. «Te va a aportar información de personas con cuentas directas directa, pero hay estructuras que vas a tener análisis en 3 años», señaló una fuente que participó de las negociaciones del acuerdo.
8. ¿Qué busca el gobierno?
Prácticamente, todas las gestiones intentaron estimular el blanqueo de capitales con premios o incentivos a los evasores de impuestos. La medida aprobada por el Congreso e impulsada por Javier Milei es la sexta desde el retorno de la democracia. Según el INDEC, los argentinos mantenían en marzo US$ 238.233 millones fuera del sistema financiero local, ya sea en el extranjero o en “el colchón”, por fuera del radar oficial.
«Si AFIP labura bien y hace una inducción fuerte, tiene que tener impacto fuerte en el blanqueo. Hasta ahora, la suba de depósitos en dólares se reflejó en las reservas brutas, pero las cajas de seguridad no las cerraron, las dejaron abiertas, por lo que pueden retirar depósitos mañana. La única forma de que aumenten las reservas netas es que cambien los dólares por pesos, algunos lo hicieron para pagar el anticipo de Bienes Personales», dijo un exfuncionario.
